상속세 면제 한도액 총정리!

상속세 자녀공제가 대폭 확대됩니다. 공제 기준, 면제 한도, 그리고 절세 전략까지 상속세 부담을 줄이는 방법을 알아보세요.

상속세 면제 한도액, 공제 기준과 절세 전략 총정리

1. 상속세 면제 한도란?

상속세 면제 한도는 상속받은 재산 중 일정 금액까지 세금을 부과하지 않는 기준을 말합니다. 이는 상속인의 경제적 부담을 줄이고, 가족 간 재산 이전을 활성화하기 위해 마련된 제도로, 다양한 공제를 통해 면제 한도가 결정됩니다.

주요 공제 항목

2025년 세법 개정안에 따라 상속세 공제가 대폭 확대되었습니다. 특히 자녀공제가 기존 1인당 5천만 원에서 5억 원으로 상향되며, 다자녀 가구의 상속세 부담이 크게 줄어들게 되었습니다.

예시

배우자와 자녀 2명이 있는 경우, 기존에는 최소 공제가 10억 원(기초공제 2억 + 배우자공제 5억 + 자녀공제 3천만 원 × 2)이었으나, 개정 후에는 최소 공제가 17억 원(기초공제 2억 + 배우자공제 5억 + 자녀공제 10억)으로 증가합니다.

상속세는 총상속재산에서 각종 공제를 차감한 후 과세표준에 따라 세율을 적용하여 산출됩니다.

과세표준별 세율

상속세 부담을 줄이기 위해서는 다양한 공제를 적극적으로 활용해야 합니다.

아래는 주요 공제를 통한 절세 전략입니다.

배우자공제를 최대한 활용하기
- 배우자가 실제로 상속받은 금액에 대해 법정상속분 내에서 최대 30억 원까지 공제가 가능합니다.
- 배우자가 법정상속분 이상을 상속받더라도 법적 한도 내에서 혜택을 받을 수 있습니다.
다자녀 가구의 혜택 극대화
- 자녀가 많을수록 자녀공제로 인한 절세 효과가 커집니다.
- 예: 자녀가 3명일 경우, 총 15억 원(5억 × 3명)의 추가 공제를 받을 수 있습니다.
일괄공제를 선택하기
- 기초공제와 인적공제를 합친 금액이 5억 원 미만이라면 일괄적으로 최대 5억 원까지 공제를 받을 수 있습니다.
사전 증여 활용하기
- 생전에 재산 일부를 증여하면 누진 과세를 피할 수 있습니다.
- 단, 사망 전 증여한 재산은 일정 기간 내에 다시 합산되므로 주의가 필요합니다(직계존비속: 사망 전 10년, 기타: 사망 전 5년).

표) 주요 공제 항목 요약

상속세 신고와 납부는 복잡한 절차를 요구하므로 다음 사항들을 반드시 확인하세요.

신고 기한 준수:
- 사망일로부터 **6개월 이내(해외 거주자는 9개월)**에 신고해야 합니다.
납부 방법:
- 현금 납부 외에도 연부연납(최대 분할 납부)과 물납 제도를 활용할 수 있습니다.
- 연부연납은 세액이 일정 금액 이상일 경우 신청 가능하며, 담보 제공이 필요합니다.
사전 증여 포함 여부 확인:
- 사망 전 일정 기간 내 증여된 재산은 다시 합산되어 과세 대상이 됩니다.